Impuestos de las criptomonedas en España

Lo básico

En España, las ganancias de vender criptomonedas se declaran en el IRPF como ganancias patrimoniales de la base del ahorro. Los tipos van del 19 % al 28 %, según el importe de la ganancia. Las cifras de los tramos pueden cambiar, así que confírmalas cada año en la Agencia Tributaria (se abre en una pestaña nueva).

Cuándo hay que tributar

• Vender por euros: hay ganancia o pérdida según la diferencia entre el precio de compra y el de venta.
• Cambiar una criptomoneda por otra: cuenta como una venta, aunque nunca pases por euros. Es una de las confusiones más frecuentes.
• Pagar con criptomonedas: también genera ganancia o pérdida.
• Recibir criptomonedas por staking, préstamos o «airdrops»: suele tratarse como un rendimiento, y la clasificación depende del caso. Consulta con un asesor.
• Solo comprar y mantener: no tributa en el IRPF.
• Mover monedas entre tus propias carteras: no es una venta, pero conserva pruebas de que ambas direcciones son tuyas.

Cómo se calcula la ganancia

Se aplica el criterio FIFO: cuando vendes, se entiende que las primeras unidades que compraste son las primeras que vendes. La ganancia es el precio de venta menos el precio de compra de esas unidades, incluidas las comisiones. Cada operación se valora en euros al precio del momento.

Pérdidas

Las pérdidas se compensan con ganancias del mismo tipo en el año y, si sobran, en los cuatro ejercicios siguientes, con los límites que fije la normativa.

Modelo 721 y patrimonio

Si tienes criptomonedas custodiadas por plataformas o proveedores en el extranjero por más de 50.000 euros a 31 de diciembre, debes presentar el modelo 721 entre enero y marzo. Es informativo y no implica pagar por sí mismo. Además, según tu comunidad autónoma y tu patrimonio total, puede haber obligaciones en el impuesto sobre el patrimonio.

Hacienda ya recibe datos

Las plataformas españolas informan a la Agencia Tributaria, y el intercambio de información entre países de la Unión Europea, conocido como DAC8, se está aplicando de forma progresiva desde 2026. Confía en que lo que no declares puede figurar en los datos de Hacienda.

Guarda un registro de cada operación: fecha, cantidad, precio en euros y comisiones. Es mucho más fácil llevarlo al día que reconstruirlo al final.

Cómo llevar el registro

Una hoja de cálculo sirve si haces pocas operaciones. Si haces muchas, existen programas que importan los movimientos de las plataformas y calculan el FIFO. Conserva los justificantes durante años: el plazo general de prescripción es de cuatro años.

Aviso importante

Las cifras y las normas cambian y cada situación es distinta. Antes de declarar operaciones complejas, como staking, préstamos o «yield farming», consulta con un asesor fiscal que conozca el sector.